进项转出怎么做分录（进项税额转出的会计处理）

进项税额转出，视同购买当时取得的是普通发票，增加到当时的采购成本里。

某企业购入了原材料5000元，增值税进项税额5000*13%=650元，款项尚未支付，采购时的会计分录为：

借：原材料 5000

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 650

贷：应付账款 5650

1、接到税务局电话，这张发票是异常发票，不允许抵扣进项税额。

借：原材料 650

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 650

假设一：接到不允许抵扣通知时，该批次原材料已被领用

借：生产成本—xx产品 650

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 650

假设二：接到不允许抵扣通知时，该批原材料已经被加工出售或无法追踪

借：主营业务成本 650

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 650

假设三：接到不允许抵扣通知后，企业决定退货该产品。

借：原材料 – 5000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 650

贷：应付账款 – 5650