企业税务筹划的六种方法是什么（纳税筹划的基本方法）

企业税务筹划在减轻企业税负、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营的过程中，可采用以下六种方法进行税务筹划。

利用税收优惠政策开展税务筹划

选择投资地区与行业

开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同地区和不同的行业以享受不同的优惠政策。

目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新型税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其他区域的优惠政策已取消。

产业优惠税主要体现在:促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在低税率及减计收入优惠、产业投资的税收优惠、和就业安置的优惠政策3个方面。

合理利用企业的组织形式

开展税务筹划

在有些情况下，企业可以合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并之后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算标准不再适用，同时规定具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。

不同组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体；而公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任和义务的实体。企业采取何种形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

利用折旧的方法

开展税务筹划

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小、利润的高低和应纳所得税的多少。

折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧的方法开展税务筹划。

利用存货计价的方法

开展税务筹划

存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同选择情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到充分的发挥。

利用收入确认时间的选择

开展税务筹划

企业在销售方式上的选择不同对企业的资金流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收收益。

利用税费扣除标准的选择

开展税务筹划

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获取税收利益。

企业所得税允许税前扣除的费用划分为三类：

一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。

二是有比例限制部分扣除的目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费、三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除的范围内，否则，将增加企业的税收负担。

三是允许加计扣除的项目，包括企业开发研究的费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当的增加该类支出金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收的负担。